📌 세금계산서 vs 현금영수증, 소상공인을 위한 완벽 가이드
소상공인이나 자영업자 입장에서 B2B 거래 시 가장 자주 접하는 질문이 있습니다. "세금계산서를 발행해야 할까, 아니면 현금영수증으로도 괜찮을까?"
이 선택은 단순한 서류 선택을 넘어, 실제 세금 부담과 순수익, 거래 신뢰도에 영향을 줍니다. 이 글에서는 일반과세자 기준에서 거래 상대방이 일반과세자 또는 간이과세자일 때, 각각 세금계산서와 현금영수증의 차이, 실무 대응법, 세무 리스크까지 모두 정리합니다.
✅ 1. 세금계산서 vs 현금영수증: 기본 차이
| 항목 | 세금계산서 | 현금영수증 (사업자용) |
|---|---|---|
| 용도 | 부가세 신고용 / 매입세액 공제 | 지출 증빙 / 일부 환급 가능 |
| 발급 대상 | 사업자 간 거래 (일반과세자) | 개인/사업자 모두 가능 |
| 부가세 구조 | 공급가 + 부가세 별도 | 부가세 포함 총액 처리 |
| 신고 방식 | 전자세금계산서 홈택스 제출 | 국세청 자동 전송 |
| 회계처리 편의성 | 자동 연동 | 수기 입력 필요할 수 있음 |
✅ 2. 실전 비교: 50만원 거래의 차이
- A: 세금계산서 요청 → 50만 원 + VAT 5만 원 = 55만 원 수령
- B: 현금영수증 요청 → 총액 50만 원 수령 (부가세 포함 간주)
판매자 입장에서의 결과는 다음과 같습니다.
| 항목 | A (세금계산서) | B (현금영수증) |
|---|---|---|
| 총 수령 금액 | 550,000원 | 500,000원 |
| 공급가액 | 500,000원 | 454,545원 |
| 부가세 납부 | 50,000원 | 45,455원 |
| 실제 수익 | 500,000원 | 454,545원 |
👉 현금영수증은 부가세 포함 처리되므로 판매자가 세금을 부담해 약 9% 손해를 입습니다.
✅ 3. 상대방이 간이과세자인 경우는 다르다
- 간이과세자는 세금계산서 발행이 불가
- 사업자용 현금영수증만 발행 가능
- 그러나 구매자는 매입세액 공제가 안 됨 (단지 지출증빙용)
이 경우, 일반과세자 판매자는 부가세를 포함한 단가로 거래하든지, 단가를 인상해 세금 포함가로 전환해야 실손을 막을 수 있습니다.
✅ 4. 단가 조정이 필요한 이유
현금영수증은 부가세를 별도로 받지 못하므로, 판매자가 그 세금을 내야 합니다. 즉, 50만 원짜리 물건을 판매하고 현금영수증을 발행하면, 그 안에 이미 45,455원의 부가세가 포함된 것으로 간주되어 판매자가 손해를 입게 됩니다. 👉 따라서 반드시 단가를 인상하거나 세금 별도 조건을 명시해야 합니다.
✅ 5. 현금영수증 발행하면 매출로 잡힐까?
네. 현금영수증은 100% 공식 매출로 자동 신고됩니다. 국세청에 실시간 전송되며, 부가가치세 및 종합소득세 대상 금액으로 포함됩니다.
✅ 6. 어떤 상황에서 어떤 증빙을 요청해야 유리한가?
| 거래 상황 | 추천 증빙 | 이유 |
|---|---|---|
| 일반과세자 간 거래 | 세금계산서 | 부가세 환급 가능, 표준 거래 |
| 간이과세자 매입 | 현금영수증(사업자용) | 세금계산서 발급 불가 |
| 개인 소비자 | 현금영수증(개인용) | 소득공제 혜택 |
| 사업자카드 결제 | 카드 전표 | 자동 지출 증빙, 공제 가능 |
⚠️ 세금계산서 또는 영수증 미발행 시 리스크
- 부가가치세법상 미발행 시 가산세(최대 2%) 부과
- 세금 신고 불일치 → 세무조사 대상 될 수 있음
- 지출 증빙 부실 → 종합소득세 과세표준 증가
🧾 자주 묻는 질문 (FAQ)
- Q. 현금영수증으로도 부가세 환급이 되나요?
A. 사업자용으로 발행했다면 됩니다. 개인용은 소득공제만 적용됩니다. - Q. 간이과세자도 세금계산서를 받을 수 있나요?
A. 받을 수는 있지만 환급은 불가합니다. 실익은 없습니다. - Q. 카드결제도 공제되나요?
A. 사업자카드 사용 시 부가세 및 비용처리 모두 가능합니다.
✅ 마무리 요약
- 세금계산서는 부가세를 별도로 청구할 수 있어 판매자 입장에서 유리
- 현금영수증은 부가세 포함 구조 → 단가 인상 없이는 손해
- 간이과세자 상대 거래는 세금계산서 불가, 현금영수증만 발행
- 어떤 증빙이 유리한지는 거래 조건에 따라 달라짐
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